8 — 9 декабря

Остаться в живых – 2023. Налоговая безопасность и владельческий контроль на 100%

Даже если ваш бизнес «белый» и «пушистый»

Построение группы компаний в целях:

  • использования налоговых преференций и повышения налоговой безопасности;
  • соответствия требованиям льготного кредитования и лизинга по программам Корпорации МСП, ФРП и т.д.
  • владельческого контроля и защиты Основателя бизнеса;
  • безопасности и продуктивного использования активов;
  • эффективного использования внутренних финансовых ресурсов без налоговых претензий и последствий.

 

Блок 1.
Правила построения группы компаний без признаков дробления

Традиционно, построение группы компаний оценивалось на предмет обвинений в искусственном дроблении. Впрочем, в своем письме от 17.03.22г. ФНС России на примере льгот для IT-отрасли указала, что обособление соответствующего функционала в отдельную компанию с целью получения налоговых льгот не может рассматриваться как «искусственное дробление».

Открытие большого количества льготного кредитования и лизинга в условиях 2022 года ставит новые ограничения: показатели каждой компании Группы должны соответствовать критериям малого/среднего бизнеса. Кроме того, многие льготные программы кредитования/лизинга требуют раскрытия бенефициаров, что делает задачу обоснованного построения группы компаний с взаимозависимостью  — максимально актуальной. И у нас есть решение этой задачи.

Отметим дополнительные бонусы: согласно поручению Президента будут пересмотрены критерии МСП и расширены условия применения УСН/ПСН (Правительство должно  отчитаться до 18.07.22).

 

Блок 2.
Девять шагов обеспечения владельческого контроля и защита Основателя бизнеса

Эффективный владельческий контроль необходим каждой компании и требуется не только над активами. Три зоны владельческого контроля.  Предлагаемые нами инструменты во всем многообразии возможных комбинаций особенно ценны, когда необходимо обеспечить неочевидное

владение, повысить уровень налоговой безопасности за счет диверсификации структуры владения бизнесом, обойти санкции (в том числе исключить участие иностранных компаний), реализовать совместный инвестиционный проект/открыть новый бизнес в партнерстве.

  • Зоны владельческого контроля, метафоры 2022 года;
  • Шаг 1. Выбор организационно-правовой формы;
  • Шаг 2. Устав компании, который защищает Основателя бизнеса;
  • Шаг 3. Шесть причин создать Совет директоров в ООО;
  • Шаг 4. Перекрестное владение;
  • Шаг 5. Контроль над держателями долей: опцион;
  • Шаг 6. Усилить хочется: корпоративный договор;
  • Шаг 7. Инструкция по применению залога долей и акций;
  • Шаг 8. Договорные связи в группе компаний как инструмент владельческого контроля;
  • Шаг 9. Креативное использование норм закона для владельческого контроля.

 

Блок 3.
Сценарии наследования бизнеса в России

Наследование бизнеса и наследование имущества не тождественны.  Поэтому одним завещанием здесь точно не отделаться. Наверняка многие слышали о громких наследственных спорах. Но есть еще огромное количество не громких. Системный подход к обеспечению интересов наследников, минимизируя споры между ними, а также с оставшимися партнерами по бизнесу мы назвали «сценарием наследования бизнеса».

  • Чем отличаются наследование бизнеса/долей в бизнесе и наследование имущества;
  • Наследование по завещанию: почему оно редко помогает;
  • Наследственный договор;
  • Завещательное возложение/отказ;
  • Личные и наследственные фонды;
  • Это скорее всего остановка бизнеса — проблемы наследования ИП;
  • Алгоритм подбора сценариев наследования бизнеса.

 

Блок 4.
Отношения между партнерами и гарантии их договоренностей

Если в бизнесе более одного Основателя, то неизбежно встает вопрос регулирования отношений между ними. Ситуация осложняется тем, что в интересах налоговой безопасности вписать основателей в идентичных долях во всех компаниях — не лучшее решение. Значит требуется надстройка, неочевидная во вне, но гарантирующая интересы всех партнеров не только на доверии. Еще более остро вопрос встанет, если вы вырастили младших партнеров из числа топ-менеджмента. Или начинаете новое направление или отдельный бизнес на новых договоренностях или с новыми партнерами.

  • Место партнеров в юридической модели Группы компаний;
  • Предмет и обязательные пункты договоренностей между партнерами по бизнесу;
  • Инструменты закрепления договоренностей;
  • Особенности поиска решения при реализации новых бизнес-проектов/ инвестиционных проектов;
  • Как влияют интересы наследников на партнерские отношения.

 

Блок 5.
Операционная деятельность и налоговая безопасность:  инструменты и отраслевые решения

Все инструменты и отраслевые решения рассматриваем сквозь призму нашей авторской аналитики (сплошной метод по арбитражным делам 2017-2021 годов с контекстом «дробление бизнеса») и иллюстрируем примерами из собственной практики Центра taxCOACH, накопленной за 13 лет.

  • Агентский договор;
  • Розница;
  • Франчайзинг;
  • Общепит и гостиничное хозяйство;
  • Договор простого товарищества;
  • Производство;
  • ИП в группе компаний;
  • Производственный и потребительский кооперативы;
  • IT-служба в группе компаний;
  • Вспомогательные службы и управляющая компания;
  • Множественность директоров.


Блок 6.
Защита активов и внутреннее рефинансирование в группе компаний

Типичный подход построения группы компаний с формированием центров прибыли и затрат исключительно исходя из системы налогообложения влечет за собой как ошибки консолидации активов (без реального повышения уровня безопасности), так и проблемы с организацией движения денежных средств в Группе: застревание на компаниях, где они не нужны, перекрестные займы с нерыночными условиями, внутренняя кредиторка и т.д.

Данный блок продемонстрирует не только ошибки, но и познакомит с альтернативным авторским подходом, а также конкретными инструментами организации финансов, минуя займы.

  • Классификация активов с точки зрения владельческого контроля;
  • Подходы к обособлению и консолидации активов с оглядкой на требования при кредитовании;
  • Инструменты обособления активов;
  • Типовые проблемы внутреннего рефинансирования из-за ошибок построения группы компаний (перекрестные займы, зависающая кредиторка, лимиты кредитования и т.д.)
  • Типичные претензии ФНС к внутренним займам;
  • Безналоговые альтернативы займам: возвратные и невозвратные;
  • Центр рефинансирования в группе компаний для экономичного перераспределения ликвидности.

 

Блок 7.
Как связать все инструменты в рамках одного бизнеса

Основная сложность для слушателей программы в том, что рассмотрение тех или иных инструментов, даже по блокам и темам, не всегда дает представление как увязать их между собой в рамках конкретного бизнеса.

Покажем несколько комплексных кейсов из практики Центра taxCOACH:  от постановки целей и задач, подбора инструментов и их увязки между собой и до разработки пошагового внедрения.

Зарегистрироваться для участия:

Ваше имя

Ваш e-mail

Контактный телефон

Я согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности